En la declaración de la renta, el autónomo calcula el IRPF definitivo de todo el año sobre el rendimiento neto de su actividad (y sus demás ingresos). A ese impuesto le resta lo que ya ha adelantado en los modelos 130 y las retenciones de sus facturas. Si adelantó menos de lo que le corresponde, la renta sale a pagar; si adelantó más, a devolver. Se presenta cada año, normalmente de abril a finales de junio.
Cómo se calcula, paso a paso
- Ingresos de la actividad del año, sin IVA.
- Menos los gastos deducibles, incluida la cuota de autónomos. Repasa cuáles son en la guía de gastos deducibles.
- Menos el 5 % de gastos de difícil justificación, hasta 2.000 €, si estás en estimación directa simplificada.
- El resultado es el rendimiento neto, que se suma a tus demás ingresos (una nómina, alquileres…) y tributa con la escala progresiva del IRPF, aplicando tus mínimos y deducciones personales.
- Al impuesto resultante le restas lo pagado en los cuatro modelos 130 y las retenciones que te han practicado tus clientes.
¿Por qué a los autónomos les suele salir a pagar?
Porque los adelantos se calculan a un porcentaje fijo (el 20 % en el modelo 130, o el 15 % o 7 % de retención), mientras que el IRPF real es progresivo. Si tu rendimiento anual es alto, tu tipo efectivo supera esos porcentajes y la diferencia aparece en la renta. Pasa sobre todo a quienes aplican la retención del 7 % o tienen además una nómina. Al contrario, con rendimientos bajos es frecuente que salga a devolver.
Anticípate: la calculadora de cuánto facturar te muestra una estimación del IRPF anual que te corresponde. Si la comparas con lo que llevas adelantado, sabrás si te conviene apartar dinero para la renta.
Cómo prepararla sin sustos
No te fíes solo del borrador. Hacienda no conoce todos tus gastos ni el detalle de tu actividad: revisa los datos de ingresos, gastos, pagos del 130 y retenciones con tus propios libros.
Comprueba que cuadra con tus modelos 130. El rendimiento declarado en la renta debe ser coherente con lo que has ido declarando cada trimestre.
Revisa tus deducciones personales y autonómicas. Cada comunidad tiene las suyas (por alquiler, nacimiento de hijos, emprendimiento…), y muchos autónomos las pierden por no mirarlas.
Si sale a pagar, puedes fraccionarlo en dos plazos sin intereses: un 60 % al presentarla y el 40 % restante en noviembre.
Preguntas frecuentes
¿Estoy obligado a hacer la renta si soy autónomo?
En la práctica, casi siempre. Tener rendimientos de una actividad económica obliga a declarar, salvo que la suma de esos rendimientos con otras rentas concretas sea muy pequeña (por debajo de 1.000 € al año, entre otros requisitos). Además, aunque no estuvieras obligado, te interesaría presentarla para recuperar lo adelantado en el modelo 130 y las retenciones.
¿La cuota de autónomos se desgrava en la renta?
Sí, es un gasto deducible al 100 % de la actividad y reduce tu rendimiento neto.
¿Me devuelven lo que pagué de más en los modelos 130?
Sí. En la renta se restan todos los pagos del 130 y las retenciones del año. Si suman más que tu impuesto definitivo, Hacienda te devuelve la diferencia.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF y Agencia Tributaria. Última actualización: septiembre de 2026.