Un autónomo puede deducir los gastos necesarios para su actividad, siempre que estén justificados con factura a su nombre y anotados en sus libros de registro. Cada gasto deducible reduce lo que pagas de IRPF y, si lleva IVA, también lo que ingresas en el modelo 303. Aquí tienes qué se puede deducir, con qué límites y qué rechaza Hacienda.
Los tres requisitos de cualquier gasto deducible
- Vinculación con la actividad: tiene que ser necesario para trabajar, no un gasto personal.
- Factura completa: a tu nombre y con tu NIF. Un ticket de compra no sirve.
- Registro contable: anotado en tu libro de gastos. Si Hacienda te revisa y el gasto no está registrado, puede rechazarlo aunque tengas la factura.
Gastos que puedes deducir sin problema
La cuota de autónomos, al 100 %. El alquiler de un local y sus suministros. Material y equipos de trabajo, como ordenadores, monitores o mobiliario; los de más valor se deducen repartidos en varios años mediante amortización. Software y herramientas digitales, publicidad, asesoría o gestoría, formación relacionada con tu actividad, seguros profesionales y las comisiones bancarias de la cuenta que usas para la actividad. También el seguro de salud, con un límite de 500 € al año por persona (tú, tu cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan contigo).
Si trabajas desde casa
Primero, tienes que haber declarado en el modelo 036 qué parte de la vivienda usas para trabajar. Después hay dos reglas distintas:
- Gastos de la vivienda (IBI, comunidad, seguro del hogar, alquiler): deduces el porcentaje de metros que dedicas a la actividad.
- Suministros (luz, agua, gas, internet): deduces el 30 % de ese porcentaje, salvo que puedas probar otro distinto.
Ejemplo
Tu piso tiene 100 m² y tu despacho ocupa 15 m², así que la afectación es del 15 %. Del IBI y la comunidad deduces el 15 %. De los suministros, el 30 % de ese 15 %, es decir, un 4,5 %: si tu factura de luz es de 80 € al mes, puedes deducir 3,60 €. Parece poco, pero sumando todos los suministros durante el año puede suponer varios cientos de euros.
Dietas y comidas
Solo son deducibles las comidas por motivo de trabajo en un municipio distinto al tuyo, en restaurantes u hoteles, pagadas con medios electrónicos (en efectivo no valen) y con factura. Los límites diarios son:
| En España | En el extranjero | |
|---|---|---|
| Sin pernoctar | 26,67 € | 48,08 € |
| Pernoctando | 53,34 € | 91,35 € |
El coche: el gasto más polémico
En el IRPF, un coche solo es deducible si se usa exclusivamente para la actividad, algo que Hacienda casi nunca acepta en un turismo. Hay excepciones, como transportistas, agentes comerciales, taxistas o autoescuelas. En el IVA la regla es más flexible: se presume un uso profesional del 50 %, así que puedes deducir la mitad del IVA del vehículo y sus gastos.
El 5 % de gastos de difícil justificación
Si estás en estimación directa simplificada, puedes restar un 5 % adicional de tu rendimiento neto en concepto de gastos que no se pueden justificar fácilmente, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas para esta parte: se aplica directamente en el modelo 130 y en la renta. Es una deducción que muchos autónomos olvidan.
Lo que Hacienda no acepta
El gimnasio, la ropa de uso normal, la comida diaria, las multas, las compras del supermercado y cualquier gasto personal, aunque tenga factura a tu nombre. Tampoco los gastos pagados en efectivo cuando la ley exige pago electrónico, como las dietas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el móvil si lo uso también para lo personal?
Solo la parte de uso profesional, y es difícil de justificar. Lo más seguro es tener una línea separada exclusiva para la actividad, que se deduce al 100 %.
¿Los gastos se deducen igual en el IVA y en el IRPF?
No siempre. Las reglas son distintas: el caso más claro es el coche, que en el IVA se deduce al 50 % y en el IRPF normalmente nada. Revisa cada gasto en los dos impuestos por separado.
¿Qué pasa si deduzco un gasto que no corresponde?
Si Hacienda lo detecta en una comprobación, tendrás que devolver lo deducido con intereses de demora, y además puede imponerte una sanción. Ante la duda, consulta con un asesor.
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Los gastos deducibles también cuentan para elegir tu tramo de cotización: compruébalo con la calculadora de cuota de autónomos. Y descubre cómo se aplican en los modelos 303 y 130 del trimestre.
Fuentes: Ley 35/2006 del IRPF y su Reglamento (RD 439/2007), Agencia Tributaria. Última actualización: septiembre de 2026.